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“成本管控”主題月第二彈：增值稅發票的"學問"
為進一步增加(jia)公司(si)員工(gong)財務知識，正確開(kai)具和使用發票，減輕公司(si)稅(shui)費負(fu)擔，降低公司(si)支出成本。 8月9日，公司(si)組織開(kai)展“增值稅(shui)發票如(ru)何變現？”培訓講座。
本次培訓主要(yao)介紹(shao)了開具增值稅專用發票(piao)的(de)(de)作用以及在接收增值稅專用發票(piao)應該(gai)注意(yi)的(de)(de)事項。通(tong)過理論結合公司實際案(an)例的(de)(de)方式，通(tong)俗易懂的(de)(de)介紹(shao)增值稅專用發票(piao)的(de)(de)相關(guan)內容，并就平時工作中遇到的(de)(de)常見問題進行(xing)答疑解惑。
前不久，國家稅(shui)(shui)(shui)務(wu)總局編寫(xie)了(le)《增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)開具指(zhi)南(nan)》，對(dui)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)的(de)種類、開具基本規定以及部分特殊規定都有詳細的(de)說明。增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)“學問”那么多，你對(dui)增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)的(de)相關常識都了(le)解嗎？沒到(dao)場參加培訓的(de)小伙伴不用失(shi)落(luo)~下(xia)面(mian)博環君帶你了(le)解增值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)發票(piao)(piao)那些(xie)事兒。
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增值稅專用發票與普通發票有什么區別？
針對這一疑問，山東省煙臺市芝罘國稅局稅政科科長孫杰進行了總結：“專用發票和普通發票的不同之處主要有兩點：一(yi)是(shi)開票主(zhu)體不(bu)同。增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規模納稅人領購使用；其他小規模納稅人需要使用的，只能通過當地的稅務機關代開。增值稅普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用。二是(shi)稅款是(shi)否允許抵扣。增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且是增(zeng)值(zhi)稅一般(ban)納稅人購買方(fang)的抵扣憑(ping)證。而增值稅普通發票除稅法規定的經營項目外都不能抵扣。
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開具發票有什么要求嗎？
單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiang)目(mu)齊全(quan)(quan)，內(nei)容真實，字跡清(qing)楚，全(quan)(quan)部聯(lian)次一次打印，內(nei)容完全(quan)(quan)一致。
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納(na)入(ru)增值稅(shui)小規模(mo)納(na)稅(shui)人自開(kai)增值稅(shui)專用(yong)發(fa)(fa)票試點的小規模(mo)納(na)稅(shui)人銷售其取得的不動產(chan)，需要開(kai)具增值稅(shui)專用(yong)發(fa)(fa)票的，可以自開(kai)嗎(ma)？
納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍須向地稅機關申請(qing)代開。
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出差住宿該開哪種發票，是增值稅普通發票還是增值稅專用發票？
增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，兩者的根本區別在于前者可以進行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發票，回單位進行財務報銷；如果是增值(zhi)稅一般納(na)稅人的企業員工出差住(zhu)酒店，應向(xiang)酒店索取增值(zhi)稅專用發票。
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聯系地址、電話及開戶行是否要填？
現行法規僅(jin)對納稅人索取增值稅專用發票時，須向銷售方(fang)提供地(di)址電(dian)話、開(kai)戶行及賬(zhang)號信息，普通發票上是否填寫聯系地(di)址與電(dian)話，目前未作(zuo)強制要求。
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哪些行業的小規模納稅人可以自開專票？
目前，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿、建(jian)筑(zhu)業、簽證(zheng)咨詢(xun)業增值稅(shui)小(xiao)規模納稅(shui)人需要(yao)開具專用發(fa)票的，可以通過增(zeng)值(zhi)稅(shui)發票管理(li)增(zeng)值(zhi)稅(shui)發票管理(li)新(xin)系統自行開(kai)(kai)具，主(zhu)管國(guo)稅(shui)機關不再為其代開(kai)(kai)。
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增值稅專用發票丟失了，怎么辦？
納稅人丟失(shi)增值稅專用發票的，按以下(xia)方法處理(li)：
一般納稅(shui)(shui)人丟(diu)失已開(kai)具增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發票(piao)(piao)的抵扣(kou)聯，如果(guo)丟(diu)失前(qian)已認證相符的，可使用(yong)增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發票(piao)(piao)發票(piao)(piao)聯復(fu)印件留(liu)存(cun)備(bei)查，如果(guo)丟(diu)失前(qian)未(wei)認證的，可使用(yong)增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發票(piao)(piao)發票(piao)(piao)聯認證，增(zeng)值稅(shui)(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發票(piao)(piao)發票(piao)(piao)聯復(fu)印件留(liu)存(cun)備(bei)查。
一般(ban)納稅(shui)(shui)人丟失已開具增值稅(shui)(shui)專用(yong)發票的發票聯，可將增值稅(shui)(shui)專用(yong)發票抵(di)扣聯作為記賬憑證，增值稅(shui)(shui)專用(yong)發票抵(di)扣聯復印件留存備查。
一般納稅(shui)(shui)(shui)人丟失(shi)(shi)已(yi)開具(ju)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)的(de)(de)發(fa)票(piao)(piao)(piao)聯(lian)和抵(di)扣聯(lian)，如(ru)果(guo)丟失(shi)(shi)前(qian)已(yi)認證(zheng)(zheng)(zheng)相(xiang)符(fu)的(de)(de)，購(gou)買方可憑銷售方提供的(de)(de)相(xiang)應增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)記(ji)賬聯(lian)復(fu)印件(jian)(jian)及(ji)銷售方主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關出具(ju)的(de)(de)《丟失(shi)(shi)增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)已(yi)報稅(shui)(shui)(shui)證(zheng)(zheng)(zheng)明(ming)(ming)單(dan)》或《丟失(shi)(shi)貨物運輸(shu)業增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)已(yi)報稅(shui)(shui)(shui)證(zheng)(zheng)(zheng)明(ming)(ming)單(dan)》（以下統稱《證(zheng)(zheng)(zheng)明(ming)(ming)單(dan)》），作為增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)的(de)(de)抵(di)扣憑證(zheng)(zheng)(zheng)；如(ru)果(guo)丟失(shi)(shi)前(qian)未認證(zheng)(zheng)(zheng)的(de)(de)，購(gou)買方憑銷售方提供的(de)(de)相(xiang)應增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)記(ji)賬聯(lian)復(fu)印件(jian)(jian)進(jin)行認證(zheng)(zheng)(zheng)，認證(zheng)(zheng)(zheng)相(xiang)符(fu)的(de)(de)可憑增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)記(ji)賬聯(lian)復(fu)印件(jian)(jian)及(ji)銷售方主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關出具(ju)的(de)(de)《證(zheng)(zheng)(zheng)明(ming)(ming)單(dan)》，作為增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)進(jin)項稅(shui)(shui)(shui)額(e)的(de)(de)抵(di)扣憑證(zheng)(zheng)(zheng)。增(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)(zeng)值(zhi)(zhi)稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用(yong)(yong)發(fa)票(piao)(piao)(piao)記(ji)賬聯(lian)復(fu)印件(jian)(jian)和《證(zheng)(zheng)(zheng)明(ming)(ming)單(dan)》留存備查(cha)。
來源：相關內容整(zheng)理自財稅秘籍
